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深圳赫美集团股份有限公司关于对深圳证券交易所2019年半年报

2019-10-26 11:43:24

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证券代码:002356证券缩写:*st Hermes公告编号。:2019-127年

深圳和美集团有限公司

深圳证券交易所2019年半年度报告查询函回复公告

公司及董事会全体成员保证所披露的信息真实、准确、完整,无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

深圳禾美集团有限公司(以下简称“本公司”)于2019年9月9日收到深圳证券交易所中小板公司管理部出具的《深圳禾美集团有限公司2019年半年度报告查询函》(以下简称《中小板半年度报告查询函[2019年第15号)》(以下简称《半年度报告查询函》)。

经认真分析核实,现就“半年度报告查询函”中的问题答复如下:

1.2019年8月22日,贵公司披露了《关于控股子公司薪酬事项的公告》和《深圳证券交易所关于关注事项的复函》。根据公告,深圳和美知止科技有限公司(以下简称“和美智科”)和深圳和美小额贷款有限公司(以下简称“和美小额贷款”)作为贵公司的控股子公司,自2016年1月至2019年6月,向多家出资人推荐借款人,并对借款人的还款义务承担赔偿责任。签订的相关赔偿协议总额为59.3亿元,承担赔偿责任22.01亿元

(1)请详细说明主要业务时间点的会计处理流程和依据,包括但不限于贷款人贷款时间点、借款人还款时间点、逾期贷款时间点、预期代偿责任时间点、代偿责任时间点和减值准备时间点等。结合赫迈智科和赫迈小罗安的业务模式,说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

回复:根据公司2019年9月27日披露的《关于修改深圳证券交易所关注函回复的通知》(2019-125号通知),2016年1月至2019年6月,华美智和华美晓代向多家出资人推荐借款人,并对借款人的还款义务承担赔偿责任。因不履行审查程序而签订的赔偿协议累计金额为48.8亿元。

一、河美止咳和河美戴孝的商业模式

HEMIKO和HEMIKO的业务模式主要是在全国范围内设立办事处或分支机构,并在办事处或分支机构的业务辐射范围内开展贷款和相关业务。HEMIKO和HEMIKO的具体业务模式和分工如下:

贺美智科通过设立办事处或分支机构开展业务,以获取借款人的资源,将小额信贷项目引入合作资金渠道,并利用风险管理经验对借款人进行贷前风险控制审计,推广成功后,借款人将收取一定比例的服务费。

和美小额贷款(Hemei Small Loan)利用其资本实力和在信贷管理方面的优势和经验,主要处理小额贷款业务,同时为和美志科向合作基金渠道各方推荐的贷款目标提供贷后管理服务。

和美之科和和美之代在贷款业务中承担不同的职能和角色,并与资金渠道各方合作,提供全面的小额信贷服务。为了降低各基金渠道方的风控制成本和运营成本,并减少相同标准和方法的重复贷前风控制审计,基金渠道方向已通过爱马仕芝克和爱马仕小赖贷前风控制审计的借款人发放贷款。爱马仕芷珂和爱马仕小赖根据与基金渠道各方签订的合作协议,对其推荐的借款人还款义务的差异承担赔偿责任和补充责任。

二.涉及主要业务点的会计处理说明

1.资金渠道方直接向借款人发放贷款时的会计处理

贺美芝科向合作基金渠道各方推荐小额信贷项目。在借款人与基金渠道当事人签订的《贷款协议》生效后,基金渠道当事人直接向借款人发放贷款的,不涉及赫美智科和赫美小贷款的会计处理。

2.河美止咳、河美戴孝代收代扣本息的会计处理

当资金渠道方收回到期本金和利息时,河美小额贷款将向借款人收取和扣压本金和利息,并收取服务费。此后,HEMI小额贷款代扣代缴的本息作为代收款项支付给资金渠道方,收取的服务费确认为服务收入。

3.逾期贷款的会计处理

对于逾期小额贷款,爱马仕芷珂和爱马仕小额贷款根据《服务协议》向借款人收取的月服务费收入应记入“应收账款”,并在借款人实际收到还款时核销。结合前几年具有此类风险特征的应计收入实际回收率,根据会计审慎原则,逾期超过90天的,该笔小额贷款不予确认服务费收入,前期应计收入与相应的应收账款和坏账准备一并核销。

4、负责补偿时的会计处理

根据与资金渠道方签订的合作协议中的约定,如果HEMIKO和HEMIKO推荐的借款人未能偿还贷款,HEMIKO和HEMIKO应承担赔偿责任和余额赔偿责任。在当前的实际绩效过程中,有两种不同的情况,它们的会计处理也不同。两种具体的会计处理如下:

(一)荷美止咳、荷美戴孝已履行赔偿责任的会计处理

根据《合作协议》的约定,补偿后的逾期信贷资产将从原资金渠道方转移至赫美直科和赫美小代,逾期信贷资产需签订确认协议。因此,收购的逾期信贷资产计入其他应收款,即:

借款:其他应收款

贷款:银行存款

计入其他应收款后,爱马仕芷珂和爱马仕小额贷款按五大类为其他应收款计提坏账准备。应计时的具体分录如下:

借款:信用减值损失

贷款:坏账准备

以上符合实际经营情况和《企业会计准则》的规定。

(2)赫迈直克和赫迈小戴未能履行赔偿义务的会计处理

根据《合作协议》规定的赔偿责任,如果借款人违约,赫迈直克和赫迈小戴可能承担赔偿责任。根据《企业会计准则》的相关规定,企业应对金融担保合同进行减值会计处理,并根据预期信用损失确认信用减值损失。同时,公司将把提供担保、诉讼事项、产品质量保证、损失合同和其他意外事件的义务确认为其当前义务。债务的履行有可能导致经济利益流出公司,债务金额能够可靠计量。公司将确认该债务为估计负债。据此,如果借款人违约,埃尔米特和埃尔米特小额贷款(Hermitage Small Loan)很可能承担赔偿责任,这符合估计责任的定义。风险准备金应按借款人贷款余额的一定比例计提,并计入预计负债。具体条目如下:

借款:信用减值损失

贷款:预计负债

以上符合实际经营情况和《企业会计准则》的规定。

(2)请量化自和美之科与和美消毒合并以来,各报告期内小额贷款业务对贵公司财务状况和经营成果的影响。

回复:

2015年11月24日,本公司第三届董事会第32次(临时)会议审议通过了《关于收购连金锁、连金晓代股权的议案》,以自有资金分别收购赫梅止咳、赫梅小代51%的股权。深圳市财政局于2016年1月5日完成审批程序。公司决定以2016年1月1日为购买日,并从2016年1月1日起将其纳入公司合并范围。合美之科和合美消毒台纳入合并范围后,对公司财务状况和经营成果的影响如下:

1.合并后各报告期的财务状况如下(单位:万元):

注:1 .河美集团、河美止咳和河美戴孝2016年至2018年的财务数据均取自广东钟政珠江事务所审计报告中的合并报表。

2.于2019年1月至6月,和美集团、和美止咳和和美小额贷款均来自未经审计的合并报表

3.2016-2019年1月至6月的资产和负债不被认为抵消了HEMIKO和HEMIXIC之间的内部交易

从上表可以看出,包括在公司合并范围内的各报告期海密智科和海密小额贷款的资产负债率高于海密集团合并报表的资产负债率。这主要是因为海密智科和海密小额贷款属于一种金融行业和资本密集型公司,由于其行业特点,其负债被认定为相对较大。因此,爱马仕集团合并报表的资产负债率有所提高。

2.合并后各报告期的经营成果如下(单位:万元):

3.2016年1月至2019年6月的营业收入并未被视为抵消了河美纸烟与河美小店之间的内部交易

从上表中可以看出,公司在收购赫美智科和赫美消毒后积极开展小额贷款业务,扩大了收购至2017年的收入来源,大大增加了公司净利润,对公司经营业绩产生了积极影响。然而,自2018年以来,由于金融监管政策和p2p“雷雨”的影响,河美芷珂和河美的小额贷款业务规模逐渐缩小,经营收入大幅下降,占公司总经营收入的比例较小。与此同时,逾期贷款大幅增加,造成了较大的经营损失,对公司经营成果产生了较大的负面影响。

2.2019年8月30日,贵公司在《信用减值损失和资产减值损失计提公告报告》中披露,报告期内,贵公司计提减值准备共计5.67亿元,占2018年上市公司股东应占净利润的35.10%。

(1)报告期内,计提坏账准备2.16亿元,用于处理应收贵公司金融部门子公司费用及借款人本息支付形成的其他应收款。请说明上述其他应收款不同风险的次级贷款的分类依据、每个分类报告期的变化,并量化坏账准备的具体计算过程,以及提取的金额是否充足和审慎。

回复:

一、分类依据

参照中国人民银行发布的《贷款损失准备指引》(银发[2002年第98号),公司对其他应收款(代表垫款)、贷款和垫款的坏账计提五级分类准备,具体如下:

二.其他应收款(代表其他人的预付款)的变化以及每个层级报告期间应计额的充分性

单位:万元

从上表可以看出,虽然埃尔米特和埃尔米特小额贷款(Hermitage Small Loans)在2018年调整了业务策略,逐步缩小了贷款规模,将业务重点转移到收款上,并通过批量诉讼和其他收款方式加强了收款力度,但正常、关注、次级和可疑类贷款的回收率并不大,但随着逾期天数的持续增加,正常、关注、次级和可疑类贷款被转移到亏损类,导致亏损类贷款增加,坏账拨备也大量增加。基本符合实际经营情况,坏账准备充足且审慎。

三、其他应收款(代表预付款)具体计算流程如下表所示:

(2)报告期内,贵公司计提信用减值损失风险准备金2.55亿元。请详细说明划分不同风险子类的依据,量化估计负债的具体计算过程,以及应计金额是否充足和审慎。

回复:荷美之科和荷美消毒台提取风险准备金的具体计算流程见下表:

(3)报告期内,贵公司计提存货跌价准备7500万元。请具体说明提取折旧准备金所涉及的存货的主要类别、保质期等。,提款金额是否足够和审慎;应计制完成后,是否存在价值容易受损、更新周期快或长期呆滞的存货,如果有,请列出其具体情况。

回复:

1.根据会计估计,本公司根据《企业会计准则》的规定,采用存货成本和可变现净值较低的原则确定存货跌价准备。详情如下:

(1)服装库存:在可销售期间,折扣较少,没有负毛利。不考虑这部分存货的减值。对于超期存货:①根据公司的销售政策和历史销售数据确定不同存货年限存货的销售比率和销售折扣率;(2)根据公司报告估算销售费用及相关税率;(3)可变现净值按照存货的预计售价减去预计销售费用及相关税费确定,并提取相应的存货跌价准备,用于账面成本与可变现净值之间的差额。

(2)其他存货结合公司最近完成产品的平均销售价格、资产负债表日后事件的影响等因素,分析存货商品的预计销售价格是否合理,结合实际销售费用和相关税率(销售费用税费)/主营业务收入,分析销售费用和相关税率计算的合理性。

2.截至2019年6月30日,公司存货种类及存货跌价准备如下:

3.报告期末公司存货的账龄如下:

从上表可以看出,报告期内存货跌价准备涉及的存货主要是服装存货商品。自2018年以来,服装行业的子公司资金相对短缺,新产品的购买率大幅下降。过去购买的存货因销售不佳而积压。因此,服装和服饰在公司国库一年内的库存服装中所占比例仅为5.13%,而服装和服饰在一年以上的库存服装中所占比例高达94.87%。库存年龄超过一年的服装是反季节库存。根据公司的历史信息,有减值迹象。因此,本公司对有减值迹象的存货进行减值测试。对于可变现净值低于成本的存货,公司计提相应的存货跌价准备。

3.截至报告期末,贵公司短期贷款余额为10.22亿元,其中逾期贷款7亿元。请说明贵公司打算采取或已经采取的处理大额逾期短期贷款的措施,以及财务状况是否有进一步恶化的可能性。如果是,请说明相关风险。

回复:

自2018年债务违约爆发以来,公司一直积极与各债权人沟通。截至2019年6月30日,部分债权人同意延长期限,但仍有7.07亿短期借款债权人不同意延长期限,处于逾期状态。

目前,公司的商业部门资金短缺,新产品的购买率大幅下降。由于销售不佳,过去购买的库存积压,因此很难退货。目前,它只能维持日常开支。由于资金短缺,高端制造业缺乏采购资金,基本上没有新订单,运营率低。准金融部门受到金融监管政策和p2p“雷雨”的影响,借款人恶意逾期,导致资金紧张。

综上所述,公司通过自身经营解决债务违约存在很大困难和财务风险,但公司仍计划或已经采取以下措施处理大额短期逾期贷款:

1、利用现有资金和返还资金解决征地问题

该公司仍有4000万股股份作为投资回报,银行账户上还有近5000万被冻结的资金。公司将根据现金收支情况制定债务延期和归还的总体计划,并将首先没收土地资产来解决问题。一些金融机构表示,只要该公司能够继续按期支付利息,它就可以同意取消扣押并延长贷款。

2、出售土地和房地产,返还资金

公司计划对土地财产(包括东方科技园和惠州土地及厂房的财产)进行贴现,以偿还贷款,降低公司的财务成本,恢复正常的资本流动性。与债权人逐一形成债务解决方案,并根据实际情况分期偿还或展期贷款。

3.引入战略合作伙伴打包资产和债务进行处置

公司已与资产管理公司联系,讨论资产和债务打包的处置方案,资产管理公司专注于不良资产的处置。

4.增加收入,减少支出,降低成本,提高效率

理清集团及其子公司的人事状况,优化团队和薪酬结构,推进绩效考核方案的实施,明确奖惩,激励员工士气和积极性;开辟新的收入来源,削减开支,以减少所有不必要的开支。

4.2019年6月5日,贵公司披露了《深圳证券交易所对贵公司2018年度报告询价函的回复公告》,声明贵公司的子公司深圳市奥基亚实业有限公司未能履行其履约承诺,原股东金洪辉、金苏秦应以现金1367.34万元赔偿贵公司。请说明目前赔偿事宜的进展情况,前股东金洪辉和金苏秦是否构成违约,以及贵公司打算采取或已经采取的对策。

回复:根据股权收购协议,金洪辉和金苏秦作为赔偿义务人,承诺在2016年、2017年和2018年盈利。他们承诺2016年、2017年和2018年的净利润分别不低于1300万元、1500万元和1750万元。欧奇亚扣除2016年、2017年和2018年非经营性损益后的净利润分别为1345.13万元、1556.1万元和428.1万元。Ouqiya已经履行了2016年和2017年的业绩承诺。

2018年,欧其雅受到宏观经济和下游珠宝零售贸易疲软的影响。同时,由于控股股东禾美集团(Hemei Group)的债务危机,其业绩明显低于预期,2018年该行业未能实现业绩承诺。根据股权收购协议:如果欧启亚未能履行年度履约承诺,金洪辉和金苏秦将在欧启亚年度专项审计报告发布后5个工作日内,以目标公司未实现净利润差额乘以当年转让价格调整系数,对公司进行现金补偿。

截至本公告披露日,绩效薪酬义务人正在尽快筹集资金完成绩效薪酬支付,并继续与公司保持积极沟通和友好协商。

特此宣布。

深圳和美集团有限公司董事会

2001年10月9日

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